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北京某企业财务报表现状
2020-03-15 14:58
以下为北京某企业财务报表数据,为财务会计论文写作提供数据分析,利于文稿的丰满,避免理论空洞。
一、企业基本情况
北京某企业设计中心(以下简称“本单位”)于1996年05月03日由开明出版社出资设立的全民所有制企业,获得中华人民共和国国家工商行政管理局颁发的营业执照,注册号为1101030011077××;法定注册地址:北京市宣武区白广路18号x号楼xxx室;法定代表人:xx;注册资本:人民币15.00万元。
本单位经营范围:文化信息咨询(不含中介服务);图片、展览设计制作及人员培训;家具装饰;零售电子计算机及外部设备。兼营(未经专项审批的项目除外)。
二、财务报表的编制基础
本单位财务报表系以持续经营为编制基础。
本单位原按照2006年以前颁布的企业会计准则和《企业会计制度》(以下合称“原会计准则和制度”)编制财务报表。自2015年1月1日起,本单位开始执行财政部于2006年颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)。2015年度财务报表为本单位首份按照企业会计准则编制的年度财务报表。
在编制2015年度财务报表时,2014年度的相关比较数字已按照财政部《企业会计准则第38号 - 首次执行企业会计准则》及相关规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号 - 新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的要求进行追溯调整,所有项目已按照企业会计准则重新列报。
三、遵循企业会计准则的声明
本单位编制的2015年度财务报表符合企业会计准则体系的要求,真实、完整地反映了本单位2015年12月31日的财务状况、2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
(一)会计年度
本单位会计年度为自公历1月1日至12月31日。
(二)记账本位币
本单位记账本位币为人民币。
(三)记账基础和计价原则
本单位以权责发生制为记账基础。本单位对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展具有商业实质的非货币性资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外,对其他资产、负债均按历史成本计量。
本单位主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化。
(四)现金及现金等价物的确定标准
本单位将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。
(五)应收款项
1.应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括本单位销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款,以及本单位对其他单位或个人的其他应收款。
本单位对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权,按从购货方应收的合同或协议价值作为初始入账金额,但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的(通常期限在3年以上),按应收债权的现值计量。
资产负债表日,本单位的应收款项以摊余成本计量。本单位收回或处置应收款项时,按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额,确认为当期损益。
2.应收款项的减值
本单位对应收款项采用个别认定法与账龄分析法相结合的方式计提坏账准备。
对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大的特殊应收款项,单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;对上述单独进行减值测试以外的应收款项,采用账龄分析法,按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失,计提坏账准备,具体标准如下:
账龄 应收账款计提比例 其他应收账款计提比例
1年以内(含1年) 0% 0%
1年至2年(含2年) 5% 5%
2年至3年(含3年) 10% 10%
3年以上 20% 20%
集团公司合并范围内各单位核对一致的应收款项,均不计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
3.坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本单位向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(六)固定资产
1.固定资产的确认条件
本单位固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。
本单位固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本;不符合上述确认条件的,应当在发生时计入当期损益。
2.固定资产分类及折旧政策
本单位采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本单位确定各类固定资产的年折旧率如下:
固定资产类别 使用年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
办公设备 3-5 5 19.50-31.67
其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
3.固定资产减值准备
本单位期末对固定资产逐项进行检查,由于市价大幅度下跌,或陈旧过时、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,计提固定资产减值准备。计提时,按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额确认固定资产减值准备。固定资产减值准备一经确认,在以后会计期间不得转回。
(七)职工薪酬
1.本单位职工薪酬主要包括:短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
2.本单位职工是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由企业正式任命,但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员,也属于职工的范畴,包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。
3.在职工为本单位提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 
4.本单位离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。在职工为企业提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
5.本单位向职工提供辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(八)收入
1.销售商品收入:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。
2.提供劳务收入:劳务总收入和总成本能够可靠地计量;与交易相关的经济利益很可能流入企业;劳务的完成程度能够可靠地确定时,确认营业收入的实现。
3.让渡资产使用权收入:与交易相关的经济利益很可能流入企业;收入的金额能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。
(九)政府补助
政府补助在本单位能够满足其所附的条件以及能够收到时,予以确认。政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量;对于按照固定的定额标准拨付的补助,按照应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿本单位以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿本单位已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
本单位已确认的政府补助需要返还的,如果存在相关递延收益,则冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益时,直接将返还的金额计入当期损益。
(十)所得税的会计处理方法
1.所得税的会计核算
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外,均作为所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本单位对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产,按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。
本单位根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本单位以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本单位以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产,当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时,应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
(一)会计政策变更的说明
本单位本年度无应披露重要会计政策变更事项。
(二)会计估计变更的说明
本单位本年度无应披露重要会计估计变更事项。
(三)重大会计差错更正的说明
本单位本年度无应披露重要会计差错更正事项。
(四)其他事项调整
无。
六、税项
1、公司主要税种及税率列示如下:
税(费)项 计税(费)基础 税(费)率(%)
增值税 销售货物收入 13
增值税 应税劳务收入 6
营业税 设计收入 5
城市维护建设税 应交流转税 7
教育费附加 应交流转税 3
地方教育费附加 应交流转税 2
文化建设税 应交流转税 3
企业所得税 应纳税所得额 25
2、个人所得税
公司个人所得税由员工个人负担,公司为其代扣代缴。
3、税收优惠
本单位为小型微利企业。2015年1月1日至2015年9月30日, 年应纳税所得额低于20万元(含20万元);2015年10月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间时,均减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
七、财务报表重要项目的说明
(一)货币资金
项目 期末余额 年初余额
现金 8,943.74 9,188.02
其中:人民币 8,943.74 9,188.02
银行存款     15,686.29        945.49
其中:人民币     15,686.29        945.49
合计 24,630.03  10,133.51
(二)应收账款
种类 期末数
账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 0.00 0.00 0.00 --
续表:
种类 年初数
账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 3,100.00 100.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 3,100.00 100.00 0.00 --
1.按组合计提坏账准备的应收账款(采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款组合)
账龄 期末数 年初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 0.00 0.00 0.00 3,100.00 100.00 0.00
合计 0.00 0.00 0.00 3,100.00 100.00 0.00
(三)其他应收款
种类 期末数
账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 150,000.00 100.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 150,000.00 100.00 0.00 --
续表:
种类 年初数
账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 166,300.00 100.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 166,300.00 100.00 0.00 --
1.按组合计提坏账准备的其他应收款(采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款组合)
账龄 期末数 年初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 0.00 0.00 0.00 166,300.00 100.00 0.00
1至2年 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2至3年 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3年以上 150,000.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 150,000.00 100.00 0.00 166,300.00 100.00 0.00
(四)固定资产
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计: 41,260.00 0.00 0.00 41,260.00
其中:办公设备 41,260.00 0.00 0.00 41,260.00
二、累计折旧合计: 34,514.03 6,745.97 0.00 41,260.00
其中:办公设备 34,514.03 6,745.97 0.00 41,260.00
三、账面净值合计 6,745.97 -- -- 0.00
其中:办公设备 6,745.97 -- -- 0.00
五、账面价值合计 6,745.97 -- -- 0.00
其中:办公设备 6,745.97 -- -- 0.00
(五)长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少的原因
北京市兴教物业管理有限公司   12,360.00 10,800.00   1,560.00  
合计   12,360.00 10,800.00   1,560.00  
(六)应付职工薪酬
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 0.00  120,782.00  120,782.00 0.00
二、职工福利费   4,836.45 0.00 0.00 4,836.45
三、社会保险费 0.00   24,092.12 0.00 24,092.12
四、住房公积金 0.00 0.00 0.00 0.00
五、工会经费和职工教育经费 0.00   13,447.23 0.00 13,447.23
六、辞退福利及内退补偿 0.00 0.00   0.00 0.00  
七、其他 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 4,836.45 158,321.35 120,782.00 42,375.80
(七)应交税费
项目 年初余额 本期应交 本期已交 期末余额
个人所得税         245.00   2,458.20    2,498.35    204.85
合计         245.00   2,458.20    2,498.35    204.85
(八)其他应付款
账龄 期末余额 年初余额
1年以内(含1年) 0.00 26,555.00
1-2年(含2年) 26,555.00 0.00
2-3年(含3年) 0.00 0.00
3年以上 0.00 37,539.35
合计      26,555.00      64,094.35
1.账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
债权单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
开明出版社      7,116.65 1-2年 未结算
合计     7,116.65 -- --
(九)实收资本
投资者名称 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%)
北京开明图书发行公司 150,000.00           100.00 0.00 0.00 150,000.00    100.00
合计 150,000.00           100.00 0.00 0.00     150,000.00  100.00
(十)未分配利润
项目 本期金额 上年金额
本期年初余额       -32,896.32 -5,577.92
本期增加额       -10,049.30     -27,318.40
其中:本期净利润转入       -10,049.30     -27,318.40
本期减少额 0.00 0.00
本期期末余额       -42,945.62       -32,896.32
(十一)营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
1.主营业务小计 175,085.00 85,469.20 171,840.00 59,257.90
设计收入       175,085.00        85,469.20       171,840.00        59,257.90
2.其他业务小计 0.00 0.00 0.00 0.00
合计       175,085.00        85,469.20       171,840.00        59,257.90
(十二)财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息收入 52.55 80.52
汇兑净损失(收益以“—”号填列) 0.00 0.00
手续费 215 0.00
合计           162.45           -80.52
(十三)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 37.25 0.00
递延所得税调整 0.00 0.00
其他 0.00 0.00
合计 37.25 0.00
(十四)现金流量表相关事项说明
1.间接法调节净利润至经营活动现金流量的有关信息
项目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量: -- --
净利润      -10,049.30       -27,318.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,745.97 10,528.41
长期待摊费用摊销 10,800.00 0.00
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 19,400.00 23,700.00
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -12,400.15  -4,856.24
其他 0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额 14,496.52   2,053.77
2.现金及现金等价物净变动情况: -- --
现金的期末余额 24,630.03 10,133.51
减:现金的期初余额 10,133.51 8,079.74
现金及现金等价物净增加额 14,496.52 2,053.77
2.现金和现金等价物有关信息
项目 期末余额 年初余额
一、现金      24,630.03      10,133.51
其中:库存现金         8,943.74 9,188.02
可随时用于支付的银行存款        15,686.29 945.49
二、期末现金及现金等价物余额      24,630.03 10,133.51
八、或有事项的说明
截至2015年12月31日,本单位不存在应收票据贴现或背书、未决诉讼或仲裁、对外担保等应披露的或有事项。
九、资产负债表日后事项的说明
截至2015年12月31日,本单位不存在应披露的重大资产负债表日后事项。
十、关联方关系及其交易
1、关联方关系
(1)基本情况
母公司及最终控制方名称 注册地址 主营业务 与本单位关系 经济性质或类型 法定代表人
开明出版社 北京市海淀区西三环北路19号 编辑、出版、发行、邮购、零售 母公司 全面所有制 陈滨滨
(2)母公司注册资本及其变化
母公司名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
开明出版社 31,968,287.54 7,600,000.00 0.00 31,968,287.54
(3)母公司对本单位持股比例及其变化
母公司名称 期初 本期增加 本期减少 期末
金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例%
开明出版社 500,000.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 500,000.00 100.00
2、关联方交易
(1)关联方关系的性质及关联方交易金额
交易类型 关联方关系性质 交易金额 未结算金额 未结算的条件
关联方销售:        
开明出版社 母子公司      127,840.00    
(2)关联方应收应付款金额
项目 年初数 年末数
应收账款:    
《心理技术与应用》杂志 3,100.00 0.00
合计 3,100.00 0.00
其他应收款:    
开明出版社 150,000.00 150,000.00
合计 150,000.00 150,000.00
其他应付款:    
开明出版社 7,116.65             7,116.65
合计 7,116.65             7,116.65
十一、财务报表的批准
上述二O一五年度公司财务报表和财务报表有关附注,系我们按企业会计准则及其它有关规定编制,已经本单位领导小组批准。